Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2019 заполненная

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2019 заполненная

НК РФ.

Содержание:

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения.


Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.

С учетом этого правила в 2019 году отправляйте отчет в следующие сроки:

Отчетный, налоговый период

Крайний срок отправки

1 квартал 2019 года

До 29.04.2019г.

6 месяцев 2019 года

До 29.07.2019г.

9 месяцев 2019 года

До 28.10.2019г.

2019 год

До 30.03.2020г.

Состав декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]

В этом разделе укажите:

  • Код ОКТМО (в строке 010),
  • КБК для перечисления налога в федеральный бюджет (строка 030),
  • Сумма авансового платежа в федеральный бюджет (строка 040),
  • КБК для перечисления аванса в региональный бюджет (строка 060),
  • Сумма к уплате в региональный бюджет (строка 070).

Если по итогам квартала компания получила убыток, суммы налога к уменьшению укажите в строках 050 и 080.

Лист 02

Лист 02 предназначен для решения 2 задач:

  1. Обобщение данных из всех других разделов декларации,
  2. Расчет сумм авансовых платежей и налога.

В строках 010 и 020 отразите доходы организации, как от обычного вида деятельности, так и внереализационные.

В строках 030 – 050 обобщите данные о расходах и убытках.

В строке 060 отражается прибыль или убыток.

  • имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;
  • продает землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.

Заполняем строки:

  • 010 — количество проданных единиц;
  • 030 — выручка от продажи;
  • 040 — остаточная стоимость;
  • 050 — прибыль, которая расчитывается как разница между выручкой и остаточной стоимостью.

В продолжение Приложения 3 такие строки:

  • 340 — суммарная выручка (копируем показатель строки 030, так как остальные поля пустые);
  • 350 — расходы (копируем показатель строки 040, так как остальные поля пустые).

Особенности заполнения уточненной декларации

Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно.

  • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

При уплате квартальных платежей:

I квартал

21

Полугодие

31

9 месяцев

33

год

34

При уплате ежемесячных платежей:

1 месяц

35

2 мес.

36

3 мес.

37

4 мес.

38

5 мес.

39

6 мес.

40

7 мес.

41

8 мес.

42

9 мес.

43

10 мес.

44

11 мес.

45

год

46

  • Код налогового органа.
    Каждой инспекции присвоен код.

Вниманиеattention
Налогоплательщики подают декларацию по новой форме, начиная с 2017 года.

Скачать

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль (2019 год) предусматривает включение отчетных данных во все разделы отчета. При этом не имеет значения, подает плательщик ежемесячную или ежеквартальную отчетность, ему в любом случае надлежит заполнить титульный лист, раздел 1 и подраздел 1.1., лист 02 и приложения № 1 и № 2 к нему.


Остальные листы и разделы заполняются по необходимости.

При формировании декларации по налогу на прибыль необходимо соблюдать ряд нюансов и особенностей, характерных для такого типа отчетности в 2019 году:

  1. На титульном листе указываются сведения об учреждении-налогоплательщике. Если декларацию заполняют правопреемники реорганизованной фирмы, то им надлежит указывать ИНН, КПП, которые были у них до момента реорганизации.

Важноimportant
С кодами по процедурам реорганизации и ликвидации можно ознакомиться в регламенте по заполнению декларации (Приложение № 1 к Порядку).

  • В новой форме по КНД 1151006 добавились листы 08 и 09. В листе 08 отражаются сведения о снижении налога на основании проведенных сделок с зависимыми контрагентами по ценам, установленным ниже рыночных.

В листе 09 и Приложении 1 указываются данные об учете доходности контролируемых иностранных компаний. Эта информация заполняется непосредственно контролирующими лицами.

  • В листе 02 предусмотрено поле для введения кодов плательщиков налога на прибыль.

    В форме появился новый код «6». Его проставляют компании — налоговые резиденты территорий социально-экономического развития. Некоторые строки предназначены для заполнения организациями, участвующими в региональных инвестиционных проектах.

  • Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Какие законодательные новшества нужно учесть при расчете налога на прибыль, а какие нет

    Законодатели регулярно корректируют налоговое законодательство. Не стал исключением и текущий период.

    На какие изменения в законодательстве нужно обратить особое внимание:

    1. Проверьте путевые листы при списании ГСМ.
      Инфоinfo
      Документы нужно оформлять с учетом последних разъяснений Минтранса. Подробнее здесь.
    2. Проверьте все ли расходы на авиаперелеты подтверждены посадочным талоном. Электронные бланки учитывать в затратах рискованно. О нюансах читайте здесь.
    3. Расходы на рекламу в интеренете можете учесть в полном объеме.

    Они не лимитированы.
  • Проверьте первичку по затратам, т.к.
  • Но 28 апреля 2019 г. – воскресенье. Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 29-е апреля.

    Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях

    Отчетный период

    Крайняя дата в 2019 г.

    Кто отчитывается

    2018 г.

    28 марта

    Готовая платежка:

    I квартал

    29 апреля

    II квартал

    29 июля

    III квартал

    28 октября

    Декларация по налогу на прибыль 2019: заполнение

    Приведем образец заполнения декларации за квартал.

    Его можно скачать по ссылке ниже.

    Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019: образец заполнения — титульный лист

    Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета.

    Подробнее о правилах расчета показателя читайте здесь.

    Строка 300 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал — нюансы заполнения

    Также много вопросов вызывает алгоритм заполнения строки 300 приложения № 2 к листу 02. Здесь отображается величина убытков, приравниваемых к внереализационным затратам.

    Отдельно зафиксируйте:

    • в стр.

      301 — убытки прошлых лет, которые были выявлены в текущем отчетном периоде;

    • в стр. 302 — безнадежные долги (а если создаете резерв по сомнительным долгам — сумму безнадежного долга, которую не покрыл резерв).

    При расчете стр. 200 приложения № 2 листа 02 исключите суммы, которые отобразили в стр. 300 (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Общую сумму значений стр.

    • 030 — расходы, связанные с реализацией;
    • 040 — внереализационные расходы;
    • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
    • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 5 000 000 рублей;
    • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
    • 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
    • 120 — налоговая база;
    • 140–170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
    • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
    • 190 — сумма в федеральный бюджет;
    • 200 — сумма налога в местный бюджет.

    В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода.

    Это и ежемесячные авансы, и доплаты/уменьшения за предыдущие кварталы. Уплатили ли вы их в бюджет или нет, значения не имеет.

    Чтобы проверить правильность заполнения данной строки, воспользуйтесь формулой:

    Стр.

    210 листа 02 = стр. 180 листа 02 за 1 квартал + стр. 290 листа 02 за 1 квартал 2019 года.

    Более подробно об особенностях заполнения данной строки мы рассказывали в материале «Как заполнить строку 210 в дкларации по налогу на прибыль».

    Как заполнить строку 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

    Строка 220 листа 02 отображает сумму авансов, которую нужно перечислить только в федеральный бюджет.

    Если вы уплачиваете ежемесячные авансы с доплатой за квартал, то зафиксируйте здесь сумму исчисленного налога и авансов за 1 квартал 2019 года.

    НК РФ). Это обычный рабочий понедельник, поэтому срок не переносят.

    Подсказка от журнала «Главбух»

    Налоговики чистят ЕГРЮЛ, отказывают в вычетах, повышают налоги. Мы разобрали, как это влияет на вашу декларацию по прибыли

    Четыре категории компаний, которые сдают декларацию по прибыли за 3 квартал 2019 года

    Декларацию по налогу на прибыль обязаны подавать четыре категории компаний. Во-первых, российские организации на общем режиме, которые являются плательщиками налога на прибыль.

    Во-вторых, иностранные организации, которые ведут деятельность в России через постоянные представительства и получают доходы от источников в РФ.

    В-третьих, организации на любом налоговом режиме, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль, например, выплачивают дивиденды другим компаниям.

    • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
    • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
    • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
    • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
    • Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02.

    Как заполнить специальные листы в декларации по прибыли

    Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

    Организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, обязаны сдавать декларации в сроки, которые мы привели в таблице.

    Сроки сдачи декларации по прибыли в 2019 году

    Отчетный период

    Срок сдачи декларации

    I квартал

    не позднее 29 апреля

    Полугодие

    не позднее 29 июля

    9 месяцев

    не позднее 28 октября

    Год

    не позднее 30 марта следующего года

    Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, то срок сдачи декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п.

    302

    Безнадежные долги

    Кроме того, в приложении № 2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

    • по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;

    • по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;

    • по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;

    • по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;

    • по строке 080 — расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;

    • по строкам 090–110 – убытки;

    • по строке 120 — положительная деловая репутация.

    Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:

    Как сдать отчетность

    Оформлять и сдавать отчетность на бумаге в 2019 году разрешено только:

    • фирмам с численностью персонала за 2018 г.

    Поэтому перед сдачей проверьте декларацию на семь ошибок, которые чаще всего допускают ваши коллеги. Что за семь ошибок

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

    Удобно заполнять декларацию по налогу на прибыль по итогам 3 квартал 2019 года в таком порядке:

    • Титульный лист;
    • Приложение № 1 к листу 02;
    • Приложение № 2 к листу 02;
    • Лист 02;
    • Подраздел 1.1.

    На титульном листе укажите реквизиты вашей компании и прочие необходимые сведения.

    В приложении № 1 к листу 02 расшифруйте итог по доходам организации. Покажите суммы выручки и прочих доходов за 3 квартал.

    В приложении № 2 отразите расходы организации за тот же период.

    На листе 02 запишите итоговые суммы по доходам, расходам, налоговую базу, начисленный налог.

    Как заполнить приложение, читайте в таблице 5. После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

    Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02

    Код строки

    Как заполнить

    010

    Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам

    020

    Прямые расходы по проданным товарам

    030

    Стоимость проданных товаров

    040

    Косвенные расходы (общая сумма)

    041

    Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении

    042

    Амортизационная премия размере 10% от первоначальной стоимости

    043

    Амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости

    130

    Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении.

    Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

    Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году в виде таблиц.

    Ежеквартальная отчетность

    Период Срок 2018 год до 28 марта 2019

    1-й квартал 2019

    до 29.04.2019 (перенос с воскресенья, 28 апреля)

    полугодие

    до 29.07.2019 (перенос с воскресенья, 28 июля)

    9 месяцев

    до 28 октября

    Ежемесячная отчетность

    1 мес. 2019

    до 28 февраля

    2 мес. 2019

    до 28 марта

    3 мес.2019

    до 29 апреля

    4 мес.2019

    до 28 мая

    5 мес. 2019

    до 28 июня

    6 мес. 2019

    до 29 июля

    7 мес. 2019

    до 28 августа

    8 мес. 2019

    до 30 сентября

    9 мес.

    Для декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года применяйте форму, утвержденную приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

    При заполнении декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года вы можете ориентироваться на те же правила, по которым заполняли декларацию за 1 квартал, — значимых изменений в форме декларации и порядке ее заполнения за последнее время не произошло.

    Скачайте бланк декларации и ознакомьтесь с правилами его заполнения здесь.

    Рассмотрим нюансы заполнения некоторых строк декларации, которые вызывают наибольшее количество вопросов у практикующих бухгалтеров.

    Нюансы заполнения строки 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

    В строке 210 листа 02 зафиксируйте общую сумму всех начисленных авансовых платежей, которую уже надо было уплатить с начала года.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *