Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Расходы на информационно консультационные сотрудников при усн доходы минус

Расходы на информационно консультационные сотрудников при усн доходы минус

Онлайн журнал для бухгалтера

При применении системы налогообложения УСН-15% (Доходы — Расходы) необходимо помнить, что перечень расходов ограничен и строго прописан в статье 346.

16 Налогового кодекса РФ, ко всему прочему расходы можно принять только после их оплаты! Если вы не нашли в списке тот расход, который вы искали, значит на него нельзя уменьшить ваш доход. Согласно пункту 1 ст. 346.

16 НК РФ выделяет следующие расходы при УСН «доходы минус расходы»: 1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.

Усн «доходы минус расходы»: перечень расходов с расшифровкой 2018

Важно

Если Вы приобретаете товар для дальнейшей перепродажи, то себестоимость такого товара также может быть включена в состав расходов.


Например, готовить документы для суда должен кто-то один

Контрагент оказал компании информационно-консультационные услуги по оптимизации технологических процессов. В частности, разработал технологические карты для эксплуатации оборудования.

Важноimportant
Налоговики заявили, что эти карты у компании были и раньше. Поэтому сняли расходы

Суд отклонил претензии налоговиков.


Компания вправе списать расходы на консультации, результатом которых являются обязательные для эксплуатации техники документы. Кроме того, налогоплательщик доказал, что благодаря услугам консультанта оптимизировал свои процессы и добился экономии средств (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.08.12 № А42-8666/2011)

В договорах на консультации стоит максимально подробно прописывать все услуги, которые будет оказывать контрагент.

Расходы на информационно консультационные сотрудников при усн доходы минус расходы

НК РФ, письма Минфина России от 10 июня 2015 г. № 03-11-09/33555, от 1 июля 2013 г. № 03-11-06/2/24988) Расходы на проверку оборудования Учитываются в составе материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 31 января 2014 г. № 03-11-06/2/3799) Расходы на изготовление печати Учитываются в составе материальных расходов как затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых собственными силами или сторонними организациями (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ) Расходы на ремонт систем вентиляции и кондиционирования воздуха в арендуемых помещениях Учитываются в составе материальных расходов как затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых собственными силами или сторонними организациями (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст.

Расходы на информационно консультационные сотрудников при усн доходы минус расходы 2018

Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются.

Все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. В качестве документов, подтверждающих расходы, можно использовать первичные учетные документы, а также любые другие документы, так или иначе подтверждающие понесенные затраты.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе заключать гражданско-правовые договоры на оказание услуг с физическими лицами или индивидуальными предпринимателями.

Но для того, чтобы учитывать вознаграждение по таким договорам для расчета единого налога нужно, чтобы расходы на оплату оказанных услуг были упомянуты в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

В частности, с 2012 года расходы на обязательное страхование гражданской ответственности могут учитывать организации – владельцы опасных объектов, перечень которых приведен в статье 5 Закона от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ (письмо Минфина России от 12 марта 2012 г. № 03-11-06/2/41);

  • расходов, поименованных в подпунктах 10–21 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Они признаются в налоговой базе по правилам, установленным статьей 264 Налогового кодекса РФ (п.
    2 ст. 346.16
    Вниманиеattention
    НК РФ);
  • процентов по предоставленным кредитам и займам, а также расходов, связанных с оплатой услуг банков (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Такие затраты включаются в расчет налоговой базы в порядке, предусмотренном статьями 264, 265 и 269 Налогового кодекса РФ (п.

2 ст.

Например, если адвоката привлекают для представления интересов организации в судебном споре с налоговой инспекцией Учитываются на основании подпункта 15 или подпункта 31 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ Расходы по вывозу твердых бытовых отходов Учитываются на основании подпункта 36 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ Платежи по лицензионным соглашениям за предоставленное право на публичный показ (демонстрацию) кинофильмов («прокатная плата») Учитываются на основании подпункта 32 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 11 марта 2013 г. № 03-11-06/2/7122) Расходы на покупку кассовой техники (в т. ч.

Инфоinfo
Расходы комитентов, принципалов, доверителей на выплату посреднических вознаграждений Фактически выплаченные (удержанные посредником из средств, причитающихся комитенту (принципалу, доверителю)) вознаграждения включаются в состав расходов на дату утверждения отчета посредника (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма УФНС России по г. Москве от 2 сентября 2010 г. № 20-14/2/092620, от 4 февраля 2009 г.

№ 20-14/009034) Расходы на приобретение бухгалтерских компьютерных программ, электронных справочно-правовых (информационных) систем и баз данных, а также расходы на их обслуживание и обновление Учитываются на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ (письма Минфина России от 21 марта 2013 г. № 03-11-06/2/8830, от 11 июня 2009 г. № 03-11-06/2/103 и ФНС России от 14 октября 2011 г.
ФНС России от 20 апреля 2011 г. № КЕ-3-3/1378.

Из таблицы Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога при упрощенке. Объект налогообложения – разница между доходами и расходами


Наименование расходов Документ (комментарий) Расходы, учитываемые при расчете единого налога Прочие расходы Расходы на доступ к Интернету Учитываются в составе расходов на услуги связи (подп.

18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 9 октября 2007 г. № 03-11-04/2/250, от 2 апреля 2007 г. № 03-11-04/2/79, от 27 марта 2006 г. № 03-11-04/2/70, от 28 декабря 2005 г. № 03-11-04/2/163, от 15 декабря 2005 г.
Консультационные расходы при УСН доходы минус расходы можно учитывать или нет? В данной статье мы рассмотрим, что является консультационными услугами и в каких случаях их можно учесть при расчете упрощенного налога.

Что такое консультационные услуги

Налоговый учет консультационных услуг при УСН «доходы минус расходы»

Требования к документации при списании консультационных расходов

Итоги

Что такое консультационные услуги

В законодательстве РФ нет четкого определения консультационных услуг:

  • Абз. 6 ст. 148 НК РФ, касающейся места реализации работ/услуг, содержит перечень услуг: консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские и т. д.
  • Ст.

При этом сумму самого единого налога при упрощенке включать в расходы запрещено (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет убытков прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)). Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах (п.
3 ст.

Штрафы, пени, неустойки и (или) другие санкции, уплаченные контрагентам за нарушение договорных обязательств Расходы на услуги по ведению и хранению реестра владельцев именных ценных бумаг Расходы на спонсорство, благотворительность Неустойка, которую перевозчик (транспортное агентство) удерживает при сдаче билета из-за переноса срока или отказа от командировки Стоимость билета, который не использовали и не сдали перевозчику, если перенесли срок или отказались от командировки Расходы на доставку и упаковку нереализованных товаров, в том числе невостребованных товаров при интернет-торговле Спорные расходы Расходы на ремонт не полностью оплаченных основных средств Расходы, связанные с подпиской на периодические печатные издания (журналы, газеты и т.

Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет убытков прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)). Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах (п.

3 ст. 346.17 НК РФ).

Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога представлены в таблице.

Условия для признания расходов

Все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст.

Соответственно, «упрощенец» не может учесть в расходах траты на консалтинг.

Однако не все так просто. Если сама компания оказывает консультационные и информационные услуги и это ее основной вид деятельности, то траты на консультирование у других фирм можно считать материальными расходами и учитывать при расчете упрощенного налога на основании подп.

5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Судьи согласны с таким подходом (постановление ФАС Поволжского округа от 25.03.2010 № А12-17138/2009).

Если же консалтинг не является основным видом деятельности, то принимать в расходы полученные консультационные услуги нельзя. Нередко консалтинг можно переквалифицировать в услугу из перечня одобряемых налоговиками. Например, налоговые инспекторы не возражают против получения «упрощенцами» бухгалтерских, аудиторских, юридических услуг (подп. 15 ст. 346.16 НК РФ). В уже упомянутом выше письме УФНС РФ по г.

Можно списать их в составе материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), но только в том случае если сможете доказать, что данные консультационные и информационные услуги необходимы в работе, т.е. носят производственный характер и реально оказаны. Тем не менее в спорах с инспекторами удается так же доказать обоснованность затрат, если консультации или информация действительно пригодились в деятельности. Например, благодаря оказанным услугам компания нашла новых поставщиков, разработала необходимую документацию или изучила своих конкурентов. Так как все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Подробно см. 1.

ОС и НМА Приобретая основные средства и нематериальные активы, Вы можете уменьшить налоговую базу на сумму понесенных затрат.

Расходы при усн доходы минус расходы: перечень 2018 с расшифровкой

Вопрос – ответ Вопрос №1: ООО «Контакт Плюс» использует УСН 15%. 12.08.17 «Контакт Плюс» получен аванс от АО «Стиль» в счет последующей отгрузки телекоммуникационного оборудования.

Вправе ли «Контакт Плюс» учесть предоплату в составе расходов? Ответ: Так как сторонами не выполнены встречные обязательства («Стиль» оплатил товар, а «Контакт Плюс» не отгрузил оборудования), то «Контакт Плюс» не может учесть расходы в учете.

«Контакт Плюс» может уменьшить налоговую прибыль только по факту полной отгрузки оборудования АО «Стиль».

Учитываются на основании подпункта 26 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 31 января 2014 г. № 03-11-06/2/3799) Расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (в т. ч. юридические услуги, связанные с получением лицензии) Учитываются на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ (письма Минфина России от 16 июля 2010 г. № 03-11-06/2/112, УФНС России по г. Москве от 22 января 2010 г. № 16-15/005297) Расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и представлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии Учитываются на основании подпункта 30 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ Расходы на оплату услуг адвоката.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *